川普的新稅法對加州人的影響

(Photo credit: AccountingWeb) 2017年12月22日,川普總統簽署“減稅與就業法”對加州人產生哪些重大影響呢? 總的來說,新稅法對大公司,股東,富人和中產階級非常有利。 然而,對於紐約州和加州等高稅收的“Working Wealthy”,總收入在40萬美元至150萬美元之間的人,可能會產生負面影響。 不幸的是,“工作富裕”這一族群屬於昂貴矽谷房地產買家的多數。 公司稅率從35%降至21%,而且這個改變是永久性的; 個人所得也有下降,但這個新稅率將在2025年到期,除非國會將其延長。收入水平每年都會隨著通貨膨脹而上升。 但由於該法使用的是鍊式消費價格指數,因此它們的漲幅會比過去緩慢,但隨著時間的推移,這將使更多的人進入更高的稅率。 目前的最高稅率是60萬美元,從39.6%降低到37%,這兩個變化對於超級富裕的人來說是一件好事,但對於那些綜合應納稅所得在60萬美元到120萬美元之間的夫婦來說,則是代價高昂。 它取消公司的AMT, 卻保留個人最低稅率(Alternative Minimum Tax) ,但將免稅額從單身的54300美元增加到70300美元,夫妻的從84500美元增加到109400美元。 這項免稅措施逐步淘汰,單身50萬美元,夫妻100萬美元。 2018年標準扣除和豁免在新的稅收規定也做了大改動。根據現行法律,2018年夫婦合併申報的標準扣除額將從13,000元跳到24,000美元。 單身者從6,500美元跳到12,000美元。撫養豁免目前為個人免稅額是4,150美元,將被廢除。因此,儘管該法增加了標準扣除額,一些有子女的家庭將繳納較高的稅款。 這項法案將遺產稅免稅額提高到了單身1120萬美元,而夫婦則為2240萬美元。這對最富裕的1%的人最有利。 該法案取消了大部分的列舉扣除 ,這包括搬家費用(軍隊成員除外)。 在2018年簽署離婚協議者,對於須付贍養費的人在2019年報稅時將不能再當作支出扣除,而接受贍養費的人還是必須當作收入申報 。 州稅和地方稅仍然可以逐項列出,但現在上限為1萬美元,且必須在財產稅,收入稅或銷售稅之間選擇 。 Primary and secondary residences的房貸利息仍可扣除,但是貸款金額從原本的100萬美元,降低到75萬美元(目前已有貸款的人不受此限制)。 該法擴大了對2017年和2018年醫療費用的扣除 ,它允許納稅人扣除收入的7.5%或更多的醫療費用(原為10%)。 兒童稅收抵免(child tax

Income Tax vs Capital Gain Tax

在美國的稅法上, 我們有二種所得來源: 普通收入 (Ordinary Income) – 包括工作得來的工資, 從生意上得到的盈餘, 租金, 來自定存, 政府或公司債卷的利息. 多數市政債卷的利息收入是免繳聯邦所得稅. 實現資本收益 (Realized capital gain) – 來自房地產或股票/基金, 因買賣所賺得的獲利. 如果持有時間短於一年, 則視為短期資本收益; 若超過一年, 則視為長期資本收益. 短期資本收益的稅率使用與普通收入同樣的稅率徵稅, 而長期收益則得到較低稅率的優惠.