Income Tax vs Capital Gain Tax

在美國的稅法上, 我們有二種所得來源:

1. 普通收入 (Ordinary Income) – 包括工作得來的工資, 從生意上得到的盈餘, 租金, 來自定存, 政府或公司債卷的利息. 多數市政債卷的利息收入是免繳聯邦所得稅.
2. 實現資本收益 (Realized capital gain) – 來自房地產或股票/基金, 因買賣所賺得的獲利. 如果持有時間短於一年, 則視為短期資本收益; 若超過一年, 則視為長期資本收益. 短期資本收益的稅率使用與普通收入同樣的稅率徵稅, 而長期收益則得到較低稅率的優惠. 股息則使用長期資本收益的較低稅率來徵稅.

而這二種所得來源的稅率並不一樣.

普通收入的聯邦稅率為10% to 39.6%, 相較於長期實現資本收益的聯邦稅率為0 to 20%. 這也是為什麼巴菲特有一次公開說到, 他付的稅率比他的秘書還低, 因為所得來源不同, 用的稅率也不同.

所以各位要想辦法減少普通收入, 增加投資收入 (投資股票/基金/房地產), 開設退休帳戶和Health Saving Account, 或使用1031 Exchange的方式, 來合法節稅.

另外, 美國國稅局允許納稅人每年每人可贈與$13000給不同人, 而不用繳贈與稅, 如果你不想繳資本收益的稅, 可以考慮將已增值的資產, 贈與所得稅率較低的家人, 若被贈與的人選擇在當年將資產售出, 將以被贈與人的稅率打稅, 而不是贈與人. 但這方法不適用24歲以下的小孩或學生.